2022-06-16 / OR-PFR / Statuten en ahrovk/ mr. drs. J. (John) Bult

Op donderdag 16 juni 2022 organiseren wij bij Van der Valk Hotel, Prins Bernhardstraat 75 in Vianen, van 10:00 tot 17:30 uur de Master Class Samenhang testament, statuten en aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging, docent mr. drs. J. (John) Bult.

Je bent welkom vanaf 09:30 uur voor koffie en thee.

Wij stellen actieve participatie van de deelnemers zeer op prijs, omdat dat de effectiviteit van de Master Class in belangrijke mate verbetert, de kennisoverdracht bevordert en het geheel levendiger maakt.

Korte omschrijving

Bij de bedrijfsopvolging is het in de eerste plaats van belang dat de aandelen (of het firma-aandeel) terecht komen bij de juiste personen. Dit is een civielrechtelijke vraagstuk. In zowel het testament van de erflater als de statuten en aandeelhoudersovereenkomst (of het firmacontract) staan vaak bepalingen die deze gewenste bedrijfsopvolging regelen. Het belangrijk dat deze bepalingen op één lijn met elkaar zitten. Als dit niet zo is, dan worden de aandelen (of het firma aandeel) van de erflater mogelijk niet (allemaal) verkregen door de bedrijfsopvolger.

In de tweede plaats zal het – met name binnen familieverband – doorgaans de bedoeling zijn dat de bedrijfsopvolging fiscaal vriendelijk verloopt. Hierbij spelen de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) van zowel de inkomstenbelasting als de successiewet een voorname rol. Het is belangrijk dat beide regelingen optimaal worden benut zodat een ‘tax leak’ wordt voorkomen.

Het fiscale en civiele bevinden zich niet in een vacuüm ten opzichte van elkaar en de samenhang tussen beide rechtsgebieden is zonder meer ingewikkeld. Zo is het bij de overdracht van de onderneming zeer relevant welke ‘pet’ de bedrijfsopvolger op heeft of krijgt: erfgenaam, legataris, medeaandeelhouder (of medefirmant). Deze pet is van invloed op de belastingheffing.

Onderwerpen

Civiel

• Statuten versus aandeelhoudersovereenkomst
• Blokkeringsregeling in ruime zin (art. 2:192 BW) en in enge zin (art. 2:195 BW)
• De overdracht en overgang van de aandelen in samenhang met de overdrachtsfictie van art. 2:195 lid 2 BW
• De beknelde aandeelhouder (art. 2:192a BW)
• Waar is het legaat gebleven? (art. 4:49 BW)
• Gevolgen van strijdigheid tussen testament en statuten / firmacontract
• Capita selecta

Fiscaal

• Statutaire lock-up en bedrijfsopvolgingsregeling Successiewet 1956 (art. 2:195 lid 3 BW)
• De slimme legataris: wel of niet doorschuiven verkrijgingsprijs aandelen? (art. 4:17a Wet IB)
• Legaat tegen inbreng deel van de waarde: niet doen!
• Feiten en fabels over de inkomstenbelastinglatentie (art. 20 Successiewet 1956 versus art. 4:7 BW)
• Prijsbepaling en prijsbetaling
• Ongedaan maken wettelijke verdeling (art. 4:18 BW / art. 3:186 BW / art. 2:195 BW) en belastingheffing (art. 4.17b Wet IB en art. 35f SW)
• De passivazijde van de balans: herkapitalisatie en verhogen grondslag BOR
• De activazijde van de balans: uitbreiden en inkrimpen (WOB-verzoek 23 juli 2018)
• Rekentechniek BOR
• Capita selecta

Tijdens de dag ligt de nadruk op het aanmerkelijk belang (box 2).

Docent

John is, na een dienstbetrekking van een aantal jaren, sinds 2003 werkzaam als zelfstandig gevestigd belastingadviseur en estate planner. Daarnaast is hij al ruim 20 jaar freelance docent voor diverse opleidingsinstituten (o.a. SDU, UvA) en publiceert over actuele onderwerpen in o.a. het Ftv, Kwep, Tijdschrift Familiebedrijven). Hij heeft diverse (universitaire) opleidingen afgerond met zowel een economische als (fiscaal) juridische specialisatie.

Studiepunten

Voor het geheel bijwonen van deze Master Class worden 6 studiepunten toegekend door de KNB (Koninklijke Notariële Beroepsorganisatie), en SOMN (Stichting Opleiding Medewerkers Notariaat) en EPN (Vereniging van Estate Planners in het Notariaat).

Kosten

Voor alle mensen die werken bij een kantoor dat PG Advanced abonnee van PraktijkGenerator is, is de Master Class GRATIS. De enige beperking is de capaciteit van de zaal. Het maakt dus niet uit met hoeveel kantoorgenoten je komt.

Anderen betalen EUR 679,– exclusief BTW per persoon. De prijs is inclusief uitgebreid lunchbuffet, frisdranken, koffie en thee. Dit laatste geldt natuurlijk ook voor onze PG Advanced abonnees. Parkeren is gratis.

On Demand

Deze Master Class zal op een later tijdstip op onze website on demand beschikbaar zijn.

Aanmelding

Klik op de onderstaande knop Inschrijving en meld je aan. Controleer of je je e-mailadres goed hebt ingevuld, aangezien alle correspondentie over de Master Class naar dat e-mailadres zal worden verzonden. Je ontvangt een bevestiging dat we jouw aanmelding hebben ontvangen.

Als je niet werkt bij een kantoor dat Advanced abonnee is, ontvang je na verloop van tijd een factuur per e-mail. Na betaling ontvang je een toegangsbewijs per e-mail.

Kort voor de dag van de Master Class sturen wij nog een e-mail met details over de Master Class. Aanmelden kan tot 18 mei 2022, tenzij de zaal eerder is volgeboekt.

Je kunt je voor deze Master Class aanmelden en tegelijkertijd ook voor onze andere Master Classes.

Beperkt aantal deelnemers

Er is slechts een beperkt aantal plaatsen beschikbaar. Schrijf je dus snel in, toewijzing geschiedt in de volgorde van binnenkomst.

No show kosten

Indien je je hebt ingeschreven voor een Master Class maar bent verhinderd, hanteren wij het onderstaande voor wat betreft no-showkosten:

• Afmelding meer dan vier weken voor aanvang van de Master Class: EUR 0,–.
• Afmelding binnen vier weken tot een week voor aanvang van de Master Class: EUR 50,– exclusief BTW.
• Afmelding binnen een week voor aanvang van de Master Class of bij no-show: EUR 75,– exclusief BTW.

Wij moeten de docent en het hotel betalen en die kosten zijn wij hoe dan ook verschuldigd. Dat vinden we geen enkel probleem, als je maar komt. Je mag altijd een vervanger naar voren schuiven, mits je dat van te voren per e-mail aan Eveline Nieukoop doorgeeft. Als een vervanger daadwerkelijk deelneemt, ben je geen no-showkosten verschuldigd.

Ik ben geen PG Advanced abonnee

Als je niet werkt bij een kantoor dat een PG Advanced abonnement heeft op ons modellensysteem (downloaden alle Nederlands- en Engelstalige modellen, GRATIS toegang tot onze Master Classes, toegang tot AL onze online beschikbare webinars en GRATIS PE-punten), kun je dat met onmiddellijke ingang veranderen.

Heeft jouw kantoor een PG OR abonnement (downloaden Nederlandstalige ondernemingsrechtmodellen) op ons systeem, dan kun je met onmiddellijke ingang upgraden.

Bel met 026 379 19 12, dan helpen wij je verder.